Налогообложение при получении доли ликвидируемой фирмы

Письмо Минфина РФ от 19.12.2007  N 03-04-06-01/444 «О налогообложении доходов, полученных физическим лицом при ликвидации общества с ограниченной ответственностью»
Минфин сообщил о порядке обложения НДФЛ имущественных прав, полученных участником ООО при ликвидации общества.
Доход, полученный налогоплательщиком от ликвидируемого ООО в виде распределяемой доли в уставном капитале другой организации, является доходом налогоплательщика, подлежащим налогообложению налогом на доходы физических лиц.
Сумма подлежащего налогообложению дохода определяется исходя из рыночной стоимости распределяемой доли.
При невозможности удержать у налогоплательщика исчисленную сумму налога налоговый агент в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомляет об этом налоговый орган. Уплата налога в этом случае производится налогоплательщиком самостоятельно.

Сумма пособия при прекращении трудового договора облагается ЕСН

Письмо Минфина РФ от 20.12.2007 N 03-04-06-02/223 «Об уплате ЕСН с сумм выходного пособия сотрудникам при прекращении трудового договора по соглашению сторон в связи с выходом на пенсию»
Пособия, выплачиваемые работникам при прекращении трудового договора по соглашению сторон как в связи с выходом на пенсию, так и не связанного с выходом на пенсию, не являются государственными пособиями, а также компенсационными выплатами, установленными законодательством РФ, и облагаются ЕСН в общеустановленном порядке с учетом пункта 3 статьи 236 НК РФ.

Исчисление НДФЛ налоговым агентом-брокером

Письмо МинфинаРФ от 19.12.2007 N 03-04-06-01/443 «Об исчислении и уплате НДФЛ»
Определение налоговой базы и исчисление сумм НДФЛ по окончании налогового периода производится брокером по результатам обработки сведений о биржевых сделках его клиентов, предоставляемых биржей в соответствии с регламентом ее работы.
Если налоговый агент-брокер в день окончания налогового периода фактически не имеет возможности удержать НДФЛ из доходов клиента в связи с отсутствием денежных средств у последнего (все вложены в ценные бумаги), то он обязан в течение одного месяца с момента возникновения этого обстоятельства в письменной форме уведомить налоговый орган по месту своего учета о невозможности удержания исчисленной суммы налога и сумме задолженности налогоплательщика.

Отсутствие юристов в штате – не основание для восстановления срока

Постановление ФАС Северо-Западного округа от 28.11.2007 N А56-9884/2007
Отсутствие в штате фирмы квалифицированных юристов и бухгалтеров, способных выполнить требования законодательства при направлении дела в арбитражный суд,  не было принято судом в качестве основания для восстановления пропущенного срока.
Как указал суд, согласно статье 2 ГК РФ предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, то есть при ее осуществлении следует учитывать негативные последствия, наступающие при плохой организации труда и рабочего процесса.
 
Расходы на модернизацию ОС стоимостью менее 10 тысяч рублей

Письмо Минфина РФ от 19.12.2007 N 03-03-06/1/879 «О налоговом учете затрат на выполнение модернизации основного средства, не являющегося амортизируемым имуществом»

Расходы на модернизацию основных средств первоначальной стоимостью менее 10 тысяч рублей, стоимость которых списана для целей налогообложения единовременно в составе материальных расходов,  включаются в состав текущих расходов налогового (отчетного) периода.
 
УСН для участников договора о совместной деятельности
Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-11-04/2/307 «О порядке применения упрощенной системы налогообложения участниками договора совместной деятельности»

Минфин сообщил о порядке применения УСН участниками договора о совместной деятельности.
Налогоплательщики, являющиеся участниками договора простого товарищества (договора о совместной деятельности) или договора доверительного управления имуществом, применяют в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов.
Исключений из указанной нормы, в том числе в зависимости от цели заключения договора простого товарищества, не установлено.
 
Расходы в виде процентов по займу для приобретения предмета лизинга

Письмо МинфинаРФ от 19.12.2007  N 03-03-06/1/878 «Об определении первоначальной стоимости предмета лизинга для целей налогообложения прибыли»
Расходы в виде процентов по займу, полученному лизингодателем для целей приобретения предмета лизинга, не включаются в первоначальную стоимость основного средства, а учитываются при определении налоговой базы по налогу на прибыль налогоплательщика в составе внереализационных расходов.

Учет расходов на добровольное медицинское страхование сотрудников

Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-03-06/1/869
Минфин дал разъяснения по учету расходов на добровольное медицинское страхование сотрудников.
Если договор добровольного медицинского страхования работников заключен на срок не менее года и страховые взносы по нему не превышают 3% от расходов на оплату труда, такие взносы принимаются в уменьшение налогооблагаемой прибыли.
Если в перечень застрахованных лиц вносились изменения, связанные с приемом и увольнением работников без изменения существенных условий договора, то страховые взносы по таким договорам также принимаются в уменьшение налогооблагаемой базы по налогу на прибыль.

В каких случаях филиал компании регистрировать не нужно
Письмо Минфина РФ от 11.12.2007 N 03-02-07/1-478 «О постановке банка на учет в налоговом органе по месту осуществления деятельности по привлечению клиентов»

Предприятие набирает сотрудников, чтобы те на территории крупного торгового центра проводили рекламную кампанию продукции или услуг (презентации, дегустации, розыгрыши, лотереи) или заключали договоры с гражданами (например, оформляли банковские карты). По мнению многих налоговиков, предприятие в этом случае обязано зарегистрировать по адресу торгового центра свое обособленное подразделение. Однако чиновники Минфина считают немного иначе.
В своем письме специалисты финансового ведомства сообщили, что регистрировать нужно только те подразделения, в которых созданы стационарные рабочие места (п. 1 и 4 ст. 83 и п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ). При этом стационарным рабочее место считается только в том случае, если оно создано на срок более одного месяца.
Таким образом, налоговики не имеют права штрафовать за непостановку на учет те компании, чьи сотрудники работают вне главного офиса менее месяца.

 
Налоговый режим арендодателя учтет профиль «жильцов»
Письмо Минфина РФ  от 07.12.2007  N 03-11-04/3/480  «О применении системы налогообложения в виде ЕНВД для деятельности по оказанию услуг по передаче в аренду стационарных торговых мест в местах организации торговли, не имеющих торговых залов»

Сдача помещения во временное пользование предпринимателю, который занимается торговлей, не обязательно подведет фирму под «вмененку». В частности, если коммерсант реализует товар не в арендуемом офисе, а со склада, например, в другой части города, то компании не придется уплачивать ЕНВД.
Финансисты признали, что по воле местных властей услуги по передаче во временное владение стационарных торговых мест, не имеющих залов обслуживания, могут быть переведены на «вмененный» режим налогообложения (подп. 13 п. 2 ст. 346.26 НК). Однако, указали они, по смыслу статьи 346.27 Налогового кодекса под торговым местом следует понимать то, которое используется для совершения сделок купли-продажи. Если же в сдаваемом в аренду помещении торговые места не выделены, то и о ЕНВД речь не идет.

Налоговые органы оставят себе половину суммы от взысканных санкций
Закон г. Москвы от 05.12.2007 N 47 «О бюджете города Москвы на 2008 год»

В 2008 году бюджетом г. Москвы предусмотрено финансирование налоговых органов в зависимости от результатов их работы. Финансирование будет уменьшено в случае невыполнения планов по поступлениям налогов пропорционально проценту их фактического выполнения. А при превышении планов - 50 процентов от суммы фактического поступления взысканной недоимки (в части зачисляемой в бюджет города) остается в распоряжении налоговой инспекции.

УСН: учет стоимости приобретенных товаров
Письмо Минфина РФ от 18.12.2007 N 03-11-04/2/308 «О признании расходов по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, у организаций, применяющих УСН»
При определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в состав расходов включается стоимость приобретенных для дальнейшей реализации товаров, оплаченных поставщикам, реализованных и оплаченных покупателями.

Когда суд откажет в возмещении НДС
Постановление Пленума ВАС РФ от 18.12.2007 N 65 «О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов»

Пленум ВАС РФ рекомендует арбитражным судам отказывать плательщикам, претендующим на возмещении НДС по ставке 0 процентов, если выяснится, что инспекторам они представили неполный комплект документов (в том числе дополнительно затребованных налоговиками) без уважительных на то причин. А также если компания представит документы сразу в суд, минуя налоговый орган.
Эта ситуация будет означать, что компания не соблюла внесудебный порядок урегулирования споров. Также принятое постановление посвящено иным процессуальным тонкостям при рассмотрении в суде заявлений о возмещении НДС по ставке 0 процентов.

Профессиональный перевозчик должен знать об опасности
Постановление ФАС Северо-Западного округа от 10.12.2007 N А56-44902/2006

Суд удовлетворил иск страховой компании о взыскании с перевозчика убытков после утраты застрахованного груза.
По мнению суда, являясь профессиональным перевозчиком, ответчик не мог не предполагать возможности хищения дорогостоящего груза при его транспортировке, и в связи с этим указал на отсутствие оснований для освобождения от ответственности по возмещению истцу стоимости утраченного груза.